Податкові класи в Німеччині
Податковий клас визначає в Німеччині розмір податку, що утримується із заробітної плати за трудовим договором.
У Німеччині існує шість податкових класів, які залежать насамперед від сімейного стану. Податкові класи визначають у Німеччині правила розрахунку податку, зокрема враховуються заздалегідь встановлені неоподатковувані суми.
Податкові класи впливають лише на розмір авансового платежу з податку на прибуток із заробітної плати. Якщо хтось за трудовим договором у Німеччині не подає податкову декларацію, тоді все залишиться оподаткуванням, як зазначено в німецьких розрахунках зарплати.
Якщо в Німеччині подається податкова декларація (що для деяких податкових класів у Німеччині є обов’язковим), остаточна сума належного податку на прибуток встановлюється лише після річної податкової декларації – а на цю суму податковий клас вже не впливає.
Наслідок: іноді краще не подавати податкову декларацію, бо доведеться доплачувати. Так може бути, якщо роботодавець нараховував у Німеччині добові та подібне, не дотримуючись правил – а це трапляється досить часто, особливо коли між базою та виплатою немає великої різниці, а розрахунки зарплати містять багато дрібних позицій…
Німецький податковий клас, як правило, визначається законодавством і не може бути довільно змінений. Однак подружжя або зареєстровані партнери можуть обирати в Німеччині між комбінаціями IV/IV, III/V та IV/IV. З 2020 року подружжя/партнери, які обоє є працевлаштованими, можуть у Німеччині змінювати свій податковий клас будь-яку кількість разів.
Приклад різниці між податковими класами в Німеччині:
– 2.500,00 € брутто, при 1. податковому класі, без дітей – 1.766,59 € на руки/нетто,
– 2.500,00 € брутто, при 2. податковому класі, самотній батько/мати - 1.865,92 € на руки/нетто,
– 2.500,00 € брутто, при 3. податковому класі, без дітей – 1.961,25 € на руки/нетто,
– 2.500,00 € брутто, при 4. податковому класі, без дітей – 1.766,59 € на руки/нетто,
– 2.500,00 € брутто, при 5. податковому класі, без дітей – 1.478,50 € на руки/нетто,
– 2.500,00 € брутто, при 6. податковому класі, без дітей – 1.435,09 € на руки/нетто.
Податковий клас II
Податковий клас II стосується в Німеччині самотніх батьків, які відповідають умовам класу I та мають право на податкову пільгу для самотніх батьків.
У разі овдовілих осіб з принаймні однією дитиною можливі в Німеччині вигідніші рішення – хоча вони також можуть користуватися II класом.
Податковий клас III
Податковий клас III стосується в Німеччині:
- Працівників, які перебувають у шлюбі або зареєстрованому партнерстві, не живуть у тривалій сепарації та не обрали податковий клас IV. Якщо другий з подружжя або партнер також працює, йому присвоюється податковий клас V.
- Осіб, які овдовіли – у рік смерті подружжя/партнера та в наступному році. Умовою є те, що померлий на момент смерті підлягав необмеженому податковому зобов’язанню в Німеччині – тобто найчастіше працював у Німеччині на повний робочий день з перебуванням з понеділка по п’ятницю в Німеччині – і що до моменту смерті подружжя/партнери не жили в тривалій сепарації.
У податковому класі III податок із заробітної плати розраховується в Німеччині так, ніби другий партнер не отримує жодних доходів. Тому вибір цього податкового класу є вигідним, якщо другий партнер має низькі або жодні доходи.
Якщо роботодавець наймає нас у Німеччині за неправильним податковим класом або починає нас розраховувати всупереч належному податковому класу – тоді ми повинні з’ясовувати це безпосередньо з німецькою податковою інспекцією. На роботодавця ми можемо тиснути щодо виправлення податкового класу на майбутнє, але помилкові розрахунки до моменту виправлення помилки роботодавцем ми повинні коригувати, листуючись з німецькою податковою інспекцією.
Leave a Reply